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媽送女兒一間公寓！僅要求自付衍生費用代書一招現省25萬

媽送女兒一間公寓！僅要求自付衍生費用代書一招現省25萬

直接主張土地增值稅自用住宅優惠稅率,一定要辦理買賣才可以?他解釋,依照「土地稅法」第34條規定:「土地所有權人「出售」其自用住宅用地者,都市土地面積未超過三公畝部分或非都市土地面積未超過七公畝......其土地增值稅統就該部分之土地漲價總數額按百分之十徵收之......所以贈與不能辦理自用住宅優惠稅率,只能以一般稅率核課。」至於辦理買賣的方式也相當有技巧,鄭文在指出,女兒必須付錢給媽媽,媽媽再將房屋所有權登記給女兒。該房屋及土地的公告現值約300萬元,只要買賣價格大於300萬元,就符合遺產及贈與稅法的規定,......

2024/11/21

癌末母要贈房給獨生女代書急勸阻：「都別做」省6萬稅

癌末母要贈房給獨生女代書急勸阻：「都別做」省6萬稅

0元、土地增值稅一般稅率約49000元、自用稅率約24500元。鄭文在特別說明,因為贈與不符合「土地稅法」第34條出售自用住宅用地的規定,所以不適用土地增值稅自用住宅用地優惠稅率10%,只能適用一般用地20%的稅率,因此約49000元。確認所有的稅費、印花稅及代書費共計約80000元後,客戶同意委託鄭文在辦理贈與,將媽媽名下1/2房屋登記給她,正當安排媽媽來簽約時,才得知癌末的狀況,他當下就改變作法,力勸客戶不要接受贈與,改等待繼承就好。鄭文在解釋,在確認獨生女的客戶沒有其他繼承人之後,日後癌末媽媽往生她就......

贈與繼承地政士

2024/07/18

夫妻共同持有房地老婆地價稅竟較便宜？稅務局：少做這件事

夫妻共同持有房地老婆地價稅竟較便宜？稅務局：少做這件事

,明明持分各半,老婆須繳納的地價稅卻比他便宜!稅務局指出,符合自用住宅用地可享2優惠稅率,但必須是每個土地所有權人提出申請,所以該案的先生因未申請而無法享有優惠稅率。。持有房產土地的民眾不管有沒有買賣交易行為,每年都須繳納地價稅,並於每年11月開徵,其中若是無出租、營業的自用住宅,政府提供自用住宅用地優惠,享有稅率2,但須持有人主動申請才得以享受此優惠。近日桃園市大溪區有民眾前往稅務局申請補發其與配偶的地價稅繳款書,發現他和老婆共同持分之土地及房屋各半、各持有1/2,老婆繳的地價稅卻比他便宜?自用優惠稅率2......

地價稅優惠稅率持分

2024/01/23

房產怎麼給子女最划算？律師試算「買賣」省稅法選錯差很多

房產怎麼給子女最划算？律師試算「買賣」省稅法選錯差很多

稅與房地合一稅「自住房地」的稅賦優惠A.土增稅如適用「一生一次」的自用住宅用地稅率10% 「對比一般稅率2040%優惠」B.房地合一稅如適用自用住宅免稅額400萬,以及稅率10% 「對比一般稅率1545%優惠」2.房地合一稅為稅基「成交價-取得成本-相關費用-土地漲價數額」x稅率1545%如果想節稅,可以分別從稅基與稅率下手:A.稅基為「成交價-取得成本-相關費用-土地漲價數額」,為使稅基越趨近於0,無論是使交易的成交價越貼近原來取得的買價,或是「記得」申報相關費用,如仲介費、廣告費、清潔費、搬運費、印花稅......

遺產財產買賣

2024/01/17

遷戶籍注意！他「1動作」惹禍地價稅暴增4倍

遷戶籍注意！他「1動作」惹禍地價稅暴增4倍

遷戶籍注意!他「1動作」惹禍地價稅暴增4倍。自用住宅用地價稅率只有千分之2,不過若是「全戶戶籍遷出」,則已不符自用住宅用地要件,無法再享用優惠稅率,將自戶籍遷出次年起改按千分之10一般用地稅率課徵地價稅,地價稅增加4倍。。新竹市稅務局說明,自用住宅用地應符合土地所有權人或其配偶、直系親屬於該地辦竣戶籍登記、無出租或供營業用、土地上之建築改良物屬土地所有權人或其配偶、直系親屬所有等要件。如因就業就學需要,必需將戶籍遷出時,至少應保留土地所有權人、配偶或直系親屬任何一人在原戶籍內,才能繼續適用自用住宅用地稅率,......

地價稅戶籍自用住宅

2024/01/05

廖嘉紅／透天厝1樓當店面賣出得繳50萬增值稅找到解法「省一半」

廖嘉紅／透天厝1樓當店面賣出得繳50萬增值稅找到解法「省一半」

月1日起,土地增值稅的稅率採用倍數累進的20%、30%、40%等三級稅率。如果可以符合自用住宅用地,適用「一生一次優惠稅率」則為10%,稅率差別2倍起跳。我跟仲介說,1樓雖然是營業使用,但樓上確實是住家,土地增值稅應該可以一般用地和自用的比例計算吧?應該不能因為1樓是營業用,就全部用一般用地的稅率計算吧?自用稅率僅10%店面可按比例拆算是的,財政部2020年5月8日函釋「台財稅字第10800117831號令」:土地所有權人地上建物部分供自用住宅使用,部分供非自用住宅使用,其出售土地申請按自用住宅用地稅率課徵......

土地增值稅透天店面一生一次

2024/01/03

老伯農地蓋房遭追稅！稅務局發覺符合「這條件」稅金1萬→4千元

老伯農地蓋房遭追稅！稅務局發覺符合「這條件」稅金1萬→4千元

」規定,前不久遭市府地方稅務局補徵地價稅1萬多元,經稅務局人員調閱資料,發現土地符合自用住宅用地條件,可適用2%稅率課徵地價稅,因此主動協助辦理,最終讓地價稅降為4千多元,也讓黃老先生鬆一口氣。地稅局長沈政安表示,農業用地因農業使用需興建農業設施或農舍,依法應取得容許使用同意書或使用執照,才符合課徵田賦規定,如果沒有取得容許使用同意書、使用執照或取得後未依原核定的內容使用,例如改作工廠、汽車保養廠或增建、鋪設水泥、建築假山、池水、步道或其他非關農業使用的景觀設施等情形,就不符合農地農用的規定,應自變更使用的......

農地農用蓋農舍地價稅

2023/12/27

婚前各自買房「婚後地價稅暴增4倍」夫妻收稅單傻眼了

婚前各自買房「婚後地價稅暴增4倍」夫妻收稅單傻眼了

單傻眼了。一對夫妻在結婚前,各自擁有一間房屋,且都按照自用住宅用地優惠稅率課徵地價稅,不過兩人也擔心,結婚後其中一處的地價稅額,必須改按一般稅率課徵地價稅,將會暴增4倍,好奇是否仍有辦法讓2戶都適用自用住宅稅率?。依規定,要適用地價稅自用住宅用地稅率,要符合5大條件,包含本人、配偶或直系親屬在該地登記戶籍;無出租或供營業用的住宅用地;土地上的建築改良物屬土地所有權人或其配偶、直系親屬所有者;都市土地面積不超過300平方公尺、非都市土地不超過700平方公尺;土地所有權人與其配偶及未成年之受扶養親屬自用住宅規定......

夫妻地價稅自用住宅

2023/12/13

重購退稅要注意！ 5年內改作其他用途小心退款被追回

重購退稅要注意！ 5年內改作其他用途小心退款被追回

購土地已再行移轉,例如出售、贈與、法拍、夫妻贈與,或是改作其他用途,例如供營業使用、出租、未設戶籍等不符合自用住宅用地要件者,將依規定全部或按比例追繳原退還稅款。「封面示意圖pixabay」。......

重購退稅土地增值稅節稅

2023/12/12

換屋爽用「重購退稅」省荷包！5年列管期做這些事恐全被討回

換屋爽用「重購退稅」省荷包！5年列管期做這些事恐全被討回

南市政府財政稅務局表示,民眾在兩2年內買賣房地,如屬土地稅法第35條規定之自用住宅用地,且符合6大條件,可向出售地地方稅稽徵機關申請退還已納之土地增值稅,但退稅額度以其所繳納稅額為限。重購退稅條件:1.出售地及重購地所有權人需為同一人。2.地上建物需為本人、配偶或直系親屬所有並在該地辦竣戶籍登記。3.新購地地價需超過原出售地地價扣除繳納土地增值稅後之餘額。4.土地出售前一年內,未曾供營業或出租使用。5.重購地面積以都市土地面積300平方公尺或非都市土地面積700平方公尺內為限。6.先買後賣的換屋者,其出售之......

重購退稅換屋自用

2023/11/14

地價稅11月開徵！公告地價未調整自住戶平均1685元

地價稅11月開徵！公告地價未調整自住戶平均1685元

行。公告地價未調整自住平均1685元今年度地價稅開徵戶數約894萬戶,開徵稅額936億元,分別成長1.44%和0.46%,平均每戶稅額1469元,比去年減少155元;若進一步觀察自用住宅用地,則為開徵383萬戶、稅額約64.5億元,計算平均每戶稅額為1685元,。由於是否為自用住宅,地價稅率差很大,一般用地稅率千分之10至千分之55,但自用住宅稅率僅千分之2,因此桃園市稅務局建議,如個人因素要遷出戶籍,至少保留土地所有權人、配偶,或直系親屬1人在原戶籍內,一樣可以適用自用住宅地價稅率,因為戶籍登記是適用自用......

地價稅自住公告稅額

2023/10/25

農地鋪水泥「拿來停車」出大事！他慘被國稅局盯上恐補高額地價稅

農地鋪水泥「拿來停車」出大事！他慘被國稅局盯上恐補高額地價稅

嗣後如恢復農業使用並符合課徵田賦的規定,可向稅務局提出申請,經勘查認定符合農業使用者,自申請當年即可適用田賦;或有符合自用住宅用地規定,可在當年9月22日前向稅務局申請改按自用住宅用地稅率千分之2課徵地價稅,逾期申請者,自申請之次年開始適用。國稅局也曾表示,在農地上興建未經申請許可的建物,或舖設水泥供人停車等,因為這些都是非作農業使用,因此應從實際變更作非農業使用的次年起,改按一般用地稅率課徵地價稅。提醒農地上如要搭蓋建物,應先向主管機關申請核准才可以興建,也千萬不可變更為非農業使用,否則就會被課徵地價稅。......

農地地價稅國稅局

2023/10/04

屋主快看！符合5條件「地價稅省4倍」這天前申請才適用

屋主快看！符合5條件「地價稅省4倍」這天前申請才適用

!。財政部指出,符合「土地稅法第17條及第18條規定」得適用特別稅率,如自用住宅用地、工業用地,或符合「土地稅減免規則第7條至第17條規定」得申請減免者,如騎樓走廊用地等,土地所有權人依規定應於地價稅開徵40日前提出申請,也就是9月22日,今年地價稅才能適用,逾期申請者,自明年才開始適用。財稅局也進一步說明,地價稅適用自用住宅用地稅率課徵,必須同時符合以下條件,缺一不可:1.土地所有權人或其配偶、直系親屬於該地辦竣戶籍登記。2.無出租或供營業使用。3.地上房屋為土地所有權人或其配偶、直系親屬所有。4.都市土......

地價稅稅率優惠

2023/09/13

鄭文在／自住6年賣屋享房地稅優惠男做錯1事400萬免稅額飛了！

鄭文在／自住6年賣屋享房地稅優惠男做錯1事400萬免稅額飛了！

地合一稅無法適用10%稅率及主張400萬元免稅額。因為「所得稅法」第4-5條規定:戶籍登記應為個人或配偶、未成年子女,並不包括父母親。但是,「土地稅法」第9條規定:本法所稱自用住宅用地,指土地所有權人或其配偶、直系親屬於該地辦竣戶籍登記,且無出租或供營業用之住宅用地。法令多如牛毛相關諮詢不可少對於土地稅法大家耳熟能詳,偏偏房地合一稅卻沒有直系親屬的規定,造成所有權人錯誤判斷,實在冤枉。為了避免犯同樣的錯,如果2016年以後買的房屋,就以本人、配偶及未成年子女為設籍的標準配備,至於直系親屬「例如:父母親、成年......

房地合一稅自住免稅額

2023/07/20

動作快！地價稅「這天前申請」荷包激省4倍

動作快！地價稅「這天前申請」荷包激省4倍

台南市政府財政稅務局表示,一般用地稅率1055,採累進方式課徵,但自用住宅用地稅率則只有2,兩者稅負相差至少4倍,此外,也提醒民眾,若要適用自用住宅用地優惠稅率,依規定土地所有權人須在地價稅開徵40日前提出申請,同時也需符合以下5項條件。。台南市政府財政稅務局指出,地價稅一般用地稅率10%55%,採累進方式課徵,而自用住宅用地稅率則只有2,兩者稅負相差至少4倍,財政稅務局表示,地價稅每年於11月1日開徵,若要適用自用住宅用地2優惠稅率,依規定土地所有權人須在地價稅開徵40日前,即9月22日前提出申請,今年地......

地價稅自用住宅稅率

2023/06/26

戶籍遷出要注意「少一動作」稅率恐差25倍

戶籍遷出要注意「少一動作」稅率恐差25倍

價稅有無自用住宅的稅率差很大!根據財政稅務局說法,享有自用住宅用地優惠稅率「2」課徵地價稅之土地,因土地所有權人、配偶或直系親屬戶籍遷出或死亡,一旦戶籍變成空戶,無法繼續適用優惠稅率,將恢復一般用地稅率「1055」。。財稅局表示,自用住宅用地有明確定義,必須是無出租或供營業使用,而且土地所有權人或配偶、直系親屬應該辦理戶籍登記,如果遷出戶籍,至少要保留本人或配偶、符合條件之直系親屬1人於原戶籍,倘若全戶遷出後續再遷入,應該重新申請自用住宅用地優惠稅率,逾期申請將在隔一年起重新適用優惠稅率。財稅局提醒,國人符......

自用住宅用地優惠稅率地價稅

2023/06/09

鄭文在／自住優惠稅率一生限一次！但這時間前賣屋還可「再來一次」

鄭文在／自住優惠稅率一生限一次！但這時間前賣屋還可「再來一次」

地稅法」第34條:有一生一次及一生一屋的規定。。另外,「土地稅法」第9條:本法所稱自用住宅用地,指土地所有權人或其配偶、直系親屬於該地辦竣戶籍登記,且無出租或供營業用之住宅用地。凡走過必留下痕跡使用過優惠查得到實務上,賣方很清楚自己是否符合「土地稅法」第9條的規定;至於,是否適用一生一次,賣方通常無法確認。一來年代久遠,二來以前賣掉房屋,有繳納增值稅,但不確認是否是辦理自用增值稅......。這時別緊張,只要本人或是委託代理人帶身份證影本、印章到稅捐處服務台查詢,馬上可以得到答覆,是否使用過優惠土地增值稅。......

自用住宅土地增值稅一生一次

2023/04/17

鄭文在／一生一次好珍貴！就算都自住重購退稅未必要用它

鄭文在／一生一次好珍貴！就算都自住重購退稅未必要用它

,賣方懷疑的問:不辦理一生一次自用增值稅,也可以退稅嗎?依照財政部77.12.1.臺財稅第770666023號函所有權人出售合於規定的自用住宅用地,兩年內另行購買自用住宅用地;其原有土地在出售前,雖然沒有申請按自用住宅用地稅率課徵土地增值稅,但經稽徵機關查明出售土地符合自用住宅用地要件,仍舊可以申請從已納的土地增值稅額內,退還不足支付新購土地地價的數額。保留自住增值稅一生一次又可退還土地增值稅所以,賣方的願望在此可以一次達成:1.保留自用住宅增值稅一生一次的權利。2.兩年內重購,退還土地增值稅的權利。試想,......

2023/04/06

鄭文在／帳單都寄舊址懶遷戶籍老夫妻想賣新房喊「不妙！」…只能等6年

鄭文在／帳單都寄舊址懶遷戶籍老夫妻想賣新房喊「不妙！」…只能等6年

後馬上把成年子女的戶籍和他們夫妻戶籍互換,為此,如果要適用優惠房地合一稅,必須重新起算,再等6年,才能適用。依照土地稅法第9條:本法所稱自用住宅用地,指土地所有權人或其配偶、直系親屬於該地辦竣戶籍登記,且無出租或供營業用之住宅用。另外,所得稅法第4-5條:前條交易之房屋、土地有下列情形之一者,免納所得稅。但符合第一款規定者,其免稅所得額,以按第14條之4第3項規定計算之餘額不超過400萬元為限:個人與其配偶及未成年子女符合下列各目規定之自住房屋、土地:「一」個人或其配偶、未成年子女辦竣戶籍登記、持有並居住於......

房地合一稅戶籍自住

2023/03/17

鄭文在／買房竟要補貼地價稅給賣方？問題出在「這」時間

鄭文在／買房竟要補貼地價稅給賣方？問題出在「這」時間

釋懷,不再擔心。因為地籍總歸戶的關係,所有權人在同一個縣市,有多筆土地時,地價稅單只會收到一張,不像房屋稅,每戶都會有一張。另外,地價稅有相關的節稅規定,千萬不要讓自己的權益睡著了,如果您已經收到了地價稅單,不妨拿出來檢視一下,或許有些免稅地或是自用住宅用地忘了申請,記得趕快去稅捐處申辦,維護自己權益。作者鄭文在　正業地政士聯合事務所負責人、正業建經有限公司負責人,淡江大學企管系,曾任新北市地政士公會公共關係主委,持有不動產經紀人、地政士證照,專長不動產稅法、不動產登記。相關新聞:鄭文在「養房防兒」時代想節......

地價稅地政士買屋

2022/11/03

買房快搜

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