今年報稅注意！「遺贈級距調高」會計師2招加速財富傳承

2025/03/13

17:11

EBC地產王

今年起，遺產稅與贈與稅的課稅級距正式調升，對於高資產家族而言，這不僅影響財產傳承方式，更是減少稅務負擔的關鍵。安永聯合會計師事務所安永家族辦公室副總經理林信行提醒，若能妥善運用新的級距與贈與策略，將有機會有效降低稅負，甚至在遺產淨額5621萬元的情況下，較去年可減少31萬500元的稅額。

根據最新規定，遺產稅10%的適用範圍從原本較低的門檻提高至遺產淨額5621萬元以下，15%的稅率適用於5621萬元至1億1242萬元之間，而20%的最高稅率則適用於超過1億1242萬元的部分。

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至於贈與稅部分，10%的稅率適用額度提升至贈與淨額2811萬元以下，15%的稅率適用於2811萬元至5621萬元，超過5621萬元則適用20%。這意味著，在相同贈與金額的情況下，所需繳納的贈與稅將比過去更少。例如，若單次贈與淨額為2811萬元，稅額僅需繳納281.1萬元，比過去減少許多。

面對新的稅制變動，林信行建議，透過「每年善用贈與額度」與「夫妻互贈策略」，可進一步降低遺產與贈與稅的負擔，並加速財富傳承。

策略一：每年分批贈與善用10%低稅率

由於贈與稅10%的適用額度提升，納稅人可透過逐年贈與的方式，在較低的稅率下逐步轉移財產，以避免最終資產總額超過門檻而被課以20%的最高遺產稅率。在新制之下，每年10%稅率適用範圍內，可額外贈與311萬元，讓家族財富傳承更有效率。

策略二：夫妻互贈分散資產加速傳承

配偶之間的財產贈與不計入贈與總額，因此可先將財富以免稅方式轉移給配偶，再由雙方分別以10%的稅率將財產贈與下一代。例如，一名資產豐厚的丈夫可先將財產轉移至妻子名下，再由夫妻各自贈與給子女。透過這種方式，每年10%稅率適用額度內，家庭可比過去多轉移622萬元，減少未來遺產稅的負擔。

（封面圖／安永提供）

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